ANALISIS RASIO PERTUMBUHAN PREMI DAN RISK BASED CAPITAL TERHADAP RETURN ON ASSETS YANG DIMEDIASI OLEH RASIO BEBAN KLAIM PADA PERUSAHAAN ASURANSI

William William; Fredella Colline

doi:10.26593/jab.v18i1.5756.89-102

Authors

William William Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Kristen Krida Wacana
Fredella Colline Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Kristen Krida Wacana

DOI:

https://doi.org/10.26593/jab.v18i1.5756.89-102

Keywords:

insurance, premium growth ratio, risk based capital, claims expense ratio, return on assets

Abstract

During the pandemic, many companies experienced the impact of the pandemic, including insurance companies. This study conducted with a quantitative approach with multiple linear regression analysis method using the SPSS 23. The sample in this study was determined by the purposive sampling method with the criteria of general insurance companies listed on the Indonesia Stock Exchange that reported interim financial statements in Q1 2019 to Q3 2021, so that a sample of 10 companies was obtained. The data obtained in this study are secondary data by downloading the interim financial statements of insurance companies on the Indonesia Stock Exchange website. Hypothesis testing in this study was carried out using the t test and Sobel test. The results of this study indicate that the ratio of premium growth and risk based capital have an effect on return on assets. Then the premium growth ratio and risk based capital have an effect on the claims expense ratio, while the claims expense ratio doesn’t have effect on return on assets and the claims expense ratio is able mediate the effect of the premium growth ratio and risk based capital on return on assets.

References

Abdeljawad, I., Dwaikat, L. M., & Oweidat, G. A. I. (2020). The Determinants of Profitability of Insurance Companies in Palestine. 36(2), 1–19.

Agustin, F., Suangga, A., & Sugiharto, B. (2018). Pengaruh Premium Growth Ratio, Risk Based Capital Dan Hasil Investasi Terhadap Profitabilitas Perusahaan Asuransi Umum Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2010-2014. Accruals, 2(2), 53–65. https://doi.org/10.35310/accruals.v2i2.13

Awaliyah, H., & Barnas, B. (2020). Perbandingan kinerja keuangan perusahaan asuransi syariah berdasarkan early warning system dan risk-based capital pada PT asuransi jiwa syariah jasa mitra abadi tbk sebelum dan sesudah go public. Journal of Applied Islamic Economics and Finance, 1(1), 1-14.

Awrasya, J. F., & Kusumaningtias, R. (2021). Pengaruh Rasio Early Warning System dan Good Corporate Governance Terhadap Tingkat Solvabilitas Pada Asuransi Jiwa Syariah. Jurnal Akuntansi Dan Ekonomi, 6(2), 13–26. https://doi.org/10.29407/jae.v6i2.15830

Badruzaman, D. (2019). Perlindungan hukum tertanggung dalam pembayaran klaim asuransi jiwa. Amwaluna: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah, 3(1), 96-118.

Bogar, S. (2016). Analisis Risk Based Capital (RBC) di Perusahaan Asuransi. Jurnal Riset Akuntansi Dan Komputerisasi Akuntansi, 7(2), 54–70.

Camino-Mogro, S., & Bermúdez-Barrezueta, N. (2019). Determinants of profitability of life and non-life insurance companies: evidence from Ecuador. International Journal of Emerging Markets, 14(5), 831–872. https://doi.org/10.1108/IJOEM-07-2018-0371

Fadrul, & Simorangkir, M. A. (2019). Pengaruh Early Warning System Dan Risk Based Capital Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Asuransi. Bilancia: Jurnal Ilmiah Akuntansi, 3(September 2019), 348–359.

Ghozali, I. (2018). Aplikasi Analisis Multivariete Dengan Program IBM SPSS 25 Edisi 9 (9th ed.). Universitas Diponogoro.

Hanafi, & Apendi, D. (2019). PENGARUH RISK BASED CAPITAL DAN PENDAPATAN INVESTASI TERHADAP RETURN ON ASSET (Studi pada PT Asuransi Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2013-2018). Jurnal Syar’Ínsurance, 5(1), 23–38.

Husnan, S., & Pudjiastuti, E. (2015). DASAR-DASAR MANAJEMEN KEUANGAN EDISI 7 (7th ed.). Upp Stim Ykpn.

IDX. (2021). idx.co.id. https://idx.co.id/perusahaan-tercatat/laporan-keuangan-dan-tahunan/

Ikatan Akuntan Indonesia (IAI). 2010. Asuransi Akuntansi Kerugian. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 36

Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan. In Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Rajawali Pers / Raja Grafindo Persada.

Keputusan Menteri Keuangan Nomor 424/KMK.06/2003 tentang Kesehatan Keuangan Perusahaan Asuransi dan Perusahaan Reasuransi

Lire, A., & Tegegn, T. (2016). Determinants of Profitability in Private Insurance Companies in Ethiopia. Journal of Poverty, Investment and Development, 26(0), 85–92. http://iiste.org/Journals/index.php/JPID/article/view/31775

Syamsuddin, L. (2016). Manajemen Keuangan Perusahaan. Rajawali Pers.

Marwansyah, S., & Utami, A. N. (2017). Analisis Hasil Investasi, Pendapatan Premi, Dan Beban Klaim Terhadap Laba Perusahaan Perasuransian Di Indonesia. JURNAL AKUNTANSI, EKONOMI Dan MANAJEMEN BISNIS, 5(2), 213. https://doi.org/10.30871/jaemb.v5i2.533

Nasution, N. H., & Nanda, S. T. (2020). Pengaruh Pendapatan Premi, Hasil Underwriting, Hasil Investasi Dan Risk Based Capital Terhadap Laba Perusahaan Asuransi Umum Syariah. Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis, 17(1), 41-55.

Nurhayati, & Noprika, S. (2020). Pengaruh Pendapatan Premi Netto, Hasil Investasi dan Beban Klaim Terhadap Return On Assets Perusahaan Asuransi Yang Terdaftar di BEI Periode 2014-2018. Prosiding Seminar Nasional Pakar Ke 3, 1–6.

OJK. (2016). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No. 71/POJK.05/2016. https://www.ojk.go.id/id/kanal/iknb/regulasi/asuransi/peraturan-ojk/Documents/Pages/POJK-tentang-Kesehatan-Keuangan-Perusahaan-Asuransi-dan-Perusahaan-Reasuransi/SAL - POJK Kesehatan Keu PA PR -.pdf

OJK. (2021). ASURANSI. https://www.ojk.go.id/id/kanal/iknb/pages/asuransi.aspx

Sastri, I. A. I. P., Sujana, E., & Sinarwati, N. K. (2017). Pengaruh Pendapatan Premi, Hasil Underwriting, Hasil Investasi Dan Risk Based Capital Terhadap Laba Perusahaan Asuransi. E-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha, 7(1), 1–11.

Sorongan, F. A. (2021). ANALISIS PENGARUH PREMI TERHADAP RETURNON ASSET DENGAN BEBAN KLAIM SEBAGAIVARIABEL MEDIASI ANALYSIS. JRAMB, Prodi Akuntansi, Fakultas Ekonomi, UMB Yogyakarta, 7(1), 92–99.

Ulfan, K., Sutriswanto, S., & Apriyanto, G. (2018). Analisis Pengaruh Rasio Early Warning System Terhadap Financial Solvency Pada Perusahaan Asuransi Jiwa Syariah Di Indonesia. Wiga : Jurnal Penelitian Ilmu Ekonomi, 8(1), 12–23. https://doi.org/10.30741/wiga.v8i1.232

Widiyono, I. A., K, D. S. P., & Muntahanah, S. (2017). PENGARUH RASIO-RASIO EARLY WARNING SYSTEM (EWS) TERHADAP HARGA SAHAM PERUSAHAAN ASURANSI YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2012-2015. Majalah Ilmiah Manajemen Dan Bisnis, 14(1), 1–10.